2019普惠性稅收減免新政下——建安企業財稅籌劃與風險防控
【參會對象】總裁、董事長、總經理、總會計師、財務總監、財務部經理、財稅相關核心人員及企業高層管理人員等。
【課程背景】
2019年，減稅降費和放管服繼續奏響我國稅制改革的主旋律，優惠與風險並存，是繼續無知者無畏，還是繼續繳納冤枉稅？建安企業何去何從，完全取決於自己的腳步。——增值稅稅率進一步下降，16%降為13%，10%降為9%，住建部發布工程造價稅率調整文件，稅率變了，合同咋籤，票咋開，稅咋報？——旅客運輸服務可以抵扣進項稅額，不動產由分兩年抵扣變為一次性抵扣，部分行業可加計按照進項稅額的10%加計抵減，符合條件的企業可以申請退稅，建安企業如何應對？——新個人所得稅主要政策塵埃落定，年終獎籌劃空間大增，高管、項目經理、承包承租經營者等高收入人群如何避稅？——2019年2月17日，住建部發布《建築工人實名制管理辦法（試行）》，自3月1日起，建築企業必須與農民工先簽訂勞動合同後進場施工，建設單位應按照工程進度將建築工人工資按時足額付至建築企業在銀行開設的工資專用賬戶。——企業社保徵收暫緩移交稅務部門，達摩克利斯之劍仍在頭上，宜未雨而綢繆，勿臨渴而掘井，用工模式如何創新，用工平臺如何搭建？——小微企業普惠性稅收優惠重磅落地，增值稅、企業所得稅、“六稅兩費”等減稅措施令人眼花繚亂，符合條件可以享受，不符合條件如何創造條件享受？——稅收優惠事項、資產損失扣除等辦稅程序大幅簡化，以放管服為導向的辦稅理念進一步落地生根，事前審批備案變為事後管理，此間風險如何防控？——小規模納稅人自開專票試點範圍擴大至8個行業，一般納稅人專票認證全面取消，各地自然人代開發票政策五花八門，小小一張發票蘊含多少風險？
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【課程大綱】
第一部分、建安企業最新重要政策解析
1、增值稅稅率和農產品扣除率下調，對建築企業有什麼影響，對甲方和分供商應分別採取什麼樣的應對策略？
2、4月1日後開具或取得舊稅率發票，應滿足什麼條件，有什麼風險？如何判斷髮票上稅率和編碼簡稱是否正確？
3、不動產分兩年抵扣變一次性抵扣，應當如何填報申報表，如何進行會計核算？
4、旅客運輸服務進項稅額允許抵扣，專票、電子普通發票、客票行程單、火車票等應如何計算稅額，如何申報，如何進行會計核算？
5、什麼是加計抵減？建築企業如何才能適用加計抵減？加計抵減如何申報，如何進行會計處理？
6、留抵退稅需要滿足哪些條件？如何辦理？如何進行申報和會計處理，留抵退稅以後，城建稅和教育附加會多交嗎？
7、《建築工人實名制管理辦法（試行）》自3月1日起施行，實名制用工模式下，總包單位通過農民工工資專戶支付勞務費，誰是個人所得稅的扣繳義務人？總包和分包單位應如何進行賬務處理和稅務處理？
8、農民工沒有簽訂勞動合同，也沒有繳納社保，個人所得稅按照工資薪金扣繳，還是按照勞務報酬扣繳？
9、集團登記證取消核准之後，如何成立集團？集團內有償或無償借貸資金，以及總公司承攬工程交由分子公司施工，應如何進行稅務處理？
10、新發布的《發包與承包違法行為認定查處管理辦法》（建市規〔2019〕1號），明確母公司承接工程子公司施工屬於轉包，稅務上應當如何應對？
11、行業規定與稅收政策出現矛盾，應當如何協調？個人或無資質主體提供建築服務，是否可以作為分包款進行差額扣除？
12、社保徵管體制改革有什麼新動向，建安企業應當如何應對社保徵管體制改革？
第二部分、建安企業主要稅收優惠政策
一、小微企業免徵增值稅優惠新政
1、正確認識增值稅免稅效應，免稅好處誰享受了？建安企業應如何利用小微企業進行稅收籌劃？
2、免稅標準按照差額扣除分包款後判斷，分包款如何把握？哪些地區材料款允許差額扣除？
3、月銷售額不超過10萬元，季度銷售額不超過30萬元，納稅期間如何選擇最有利？
4、免稅不得開具專票，開了專票還能享受小微免稅嗎？
5、免稅開具普票，票面稅率應如何顯示？取得分供商享受小微企業免稅開具的普票，是否可以差額計稅，是否可以列支成本？
6、提供建築服務差額徵稅與小微企業未達起徵點免稅，如何協調？如何申報？
7、小微企業免稅，應如何進行會計核算，免稅額是否需要繳納企業所得稅？
8、預繳地銷售額未達起徵點，免除預繳增值稅義務，應如何理解？
二、“六稅兩費”優惠新政
1、“六稅兩費”全國各地減徵比例分別是多少？一般納稅人可以享受減徵優惠嗎？
2、“六稅兩費”減稅優惠，什麼情況下會存在疊加享受？如何申報，如何進行會計核算？
3、月銷售額不超過10萬元，季度銷售額不超過30萬元，免徵教育費附加、地方教育附加和水利建設基金，一般納稅人是否可以享受此優惠？
三、小型微利企業所得稅優惠新政
1、小型微利企業減稅幅度前所未有，引入超額累進稅率後，企業所得稅應納稅額如何計算？
2、小型微利企業範圍擴大，資產總額、從業人數、應納稅所得額三個指標應如何把握？
3、不同序列不同資質等級建安企業，淨資產有什麼要求？哪些建安企業可以滿足小型微利企業的標準？
4、不同類型建安企業應如何進行事前規劃，以享受小型微利企業優惠政策？
5、核定徵收和查賬徵收企業都可以享受稅收優惠嗎？季度預繳和彙算清繳可以享受嗎？
6、企業所得稅年度納稅申報表和季度納稅申報表再次更新，小型微利企業如何填報預繳和匯繳納稅申報表？
四、企業所得稅優惠新政
1、企業所得稅優惠事項由備案制改為備查制，存在什麼樣的風險？
2、現行69項企業所得稅優惠事項，建安企業有哪些可以享受，應如何填報申報表？
3、500萬元以下固定資產可以一次性稅前扣除，建安企業應如何進行會計核算，如何填報申報表？
五、個人所得稅優惠新政
1、2019年後發放全年一次性年終獎應如何繳納個人所得稅？併入綜合所得或單獨計稅，如何操作對個人最合算？
2、2019年後解除勞動關係、提前退休等取得一次性補償收入如何繳納個人所得稅？
3、建安企業個人所得稅優惠事項有哪些，報銷油費、停車費等需要繳納個人所得稅嗎？
六、特殊稅收優惠
1、殘疾人、孤老、烈屬減徵個人所得稅 2、退役士兵稅收優惠 3、重點群體稅收優惠
第三部分、企業架構搭建財稅籌劃與風險防控
1、公司、個人獨資企業、合夥企業、個體工商戶，都交什麼稅，怎麼樣交稅，稅負是多少？
2、小規模納稅人和一般納稅人哪個更優？一般納稅人資格登記有哪些注意事項，一般納稅人轉登記為小規模納稅人，應如何操作？
3、公司是個人持股好，還是法人持股好，在稅收上有什麼待遇？上市對公司和股東各有什麼利弊？
4、什麼是經營所得，哪些人繳納經營所得，經營所得有幾種徵收方式？
5、建安企業資質管理最新規定是什麼，資質升級註冊資本不夠怎麼辦？增資涉及哪些稅種，應如何操作才能交稅最少？
6、子公司與分公司有什麼區別，母子公司，總分公司之間發生資金撥付、人員借調、收繳管理費等往來，涉及哪些稅務問題，應如何核算？
7、取消建築勞務資質的省份有哪些？新形勢下，自有工人、勞務分包、勞務派遣、班組用工哪種模式最優？
8、個人股東與公司發生資金往來有哪些注意事項？如何規避視同分紅的風險？
9、公司—項目部、總公司—分公司、母公司—子公司等不同施工模式下，涉及哪些稅種，應如何操作？獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司有什麼區別？
10、建安企業個人所得稅核定徵收是怎麼回事？如何避免被核定徵收？已被核定徵收應如何進行賬務和稅務處理？異地核定徵收的個人所得稅能否抵減機構所在地員工應納稅額？
第四部分、流程財稅籌劃與風險防控
1、增值稅如何與項目管理相結合？簡易計稅項目差額徵稅，是否可以跨項目扣除分包款？一般計稅項目銷項抵扣進項，是否可以跨項目抵扣？異地項目差額預繳增值稅，是否可以跨項目扣除分包款？已預繳增值稅款抵減應納稅額，是否可以跨項目抵減？
2、建築企業增值稅銷售額、企業所得稅收入以及新舊會計準則收入存在什麼樣的差異？應當如何協調稅會差異？
3、什麼是價外費用？建築企業常見的價外費用有哪些，價外費用應當如何開具發票？如何進行會計核算？
4、建築企業在什麼情況下可以開具不徵稅的發票，不徵稅發票開具之後應如何進行稅務和賬務處理？
5、商品混凝土只能取得3%專票，如何通過優化流程降低成本，增加抵扣？
6、甲方直接向分包商供應商付款，或者甲方要求開票給第三方，是否符合三流一致？應如何操作？
7、分包商、供應商不開發票有什麼防範措施？分供商註銷、撤銷等無法開票，如何操作才能稅前扣除？對方走逃失聯造成的異常憑證應如何補救？
8、代開發票環節個人所得稅核定徵收有幾種模式？各地徵收率分別是多少？個人代開發票，是否需要彙算清繳？建安企業取得個人代開發票，個人所得稅是否需要代扣代繳？
9、建造師、高級工程師等掛證人員，只上社保，不發工資或者只發最低工資，是否需要做全員全額扣繳明細申報？
10、自個人租入機械涉及哪些稅種，租金代開發票以後，建築企業是否還需要代扣代繳個稅？如何降低機械租賃的稅負？
11、代扣代繳、預扣預繳、彙算清繳分別代表什麼意思？分別用於哪些場合？未履行扣繳義務有什麼風險？12、個稅手續費返還，應如何向稅務機關辦理？個稅手續費返還是否受70萬元限制，應計入哪個會計科目，是否繳納增值稅和企業所得稅？發給辦稅人員，是否還需要扣繳個人所得稅？
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中科財稅又名中科金稅，是中歐國際商學院投資集團旗下成員！
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