近日稅務總局再次修訂了企業所得稅預繳納稅申報表，發佈了《國家稅務總局關於修訂2018年版企業所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第23號）。納稅人在月（季）度預繳申報時，除了注意新修訂的表單以外，還有哪些方面需要重點關注呢？
一、中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表(A類)
二、免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表
三、固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表
四、減免所得稅優惠明細表
企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表
下面我們一起看一些常見的案例
案例1：
甲公司2018年1-3月份收入21200元，成本13000元，期間費用1150元，利潤總額7050元。該納稅人企業所得稅依實際利潤額按季度預繳企業所得稅，請計算第一季度應預繳的企業所得稅。（期末從業人數13人）
解析：
符合小型微利企業條件，可以享受優惠，按10%計算預繳的企業所得稅。
應繳企業所得稅=7050 ×25%=1762.50元
小型微利優惠稅額7050×15%=1057.50元
應納企業所得稅=1762.50-1057.50=705元
接下來，我們來填寫一下企業所得稅預繳申報表：
案例2：
甲公司2018年4-6月份收入19200元，成本11000元，期間費用1920元，2季度利潤總額6280元，累計利潤總額13330元。該納稅人企業所得稅依實際利潤額按季度預繳企業所得稅，請計算第二季度應預繳的企業所得稅並填表。
解析：
符合小型微利企業條件，可以享受優惠，按10%計算預繳的企業所得稅。
應繳企業所得稅=13330 ×25%=3332.50元
小型微利優惠稅額13330×15%=1999.50元
應納企業所得稅=3332.50-1999.50-已交705=628元
接下來，我們來填寫一下企業所得稅預繳申報表：
填寫新版企業所得稅預繳申報表有哪些常見誤區呢？
誤區1：營業收入－營業成本＝利潤總額
誤區2：“營業成本”項目含“期間費用”
誤區3：“實際利潤額”等於企業財務報表（利潤表）中的“利潤總額”
因篇幅有限，今天就給大家分享到這裡了，希望對大家有所幫助
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