1、（單選題）甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，甲公司2019年12月5日向乙公司銷售商品一批，價款100萬元，由於成批購買，甲公司給予乙公司5%的商業折扣，並且規定了現金折扣的條件為2/10,1/20，n/30（假定計算現金折扣時不考慮增值稅）。乙公司於12月13日支付了上述款項，則甲公司下列處理中正確的是（ ）
A、確認主營業務收入金額為100萬元
B、確認增值稅銷項稅額為13萬元
C、確認財務費用金額為1.9萬元
D、甲公司實際收回價款為102.99萬元
2、（單選題）甲公司本年度委託乙商店代銷零配件一批，代銷價款100萬元。本年度收到乙商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售零配件的60%，甲公司收到代銷清單時向乙商店開具增值稅專用發票。乙商店按代銷價款的5%收取手續費。該批零配件的實際成本為70萬元。則甲公司本年度應確認的銷售收入為（ ）萬元
A、60
B、70
C、100
D、57
3、（單選題）2019年10月31日，甲公司與客戶簽訂合同，為該客戶擁有的一條鐵路更換100根鐵軌，合同價格為10萬元（不含稅價）。截止2019年12月31日，甲公司共更換鐵軌60根，剩餘部分預計在2020年2月29日之前完成。該合同僅包含一項履約義務，且該履約義務在某一時段內履行的條件，甲公司按照已完成的工作量確定履約進度。至2019年12月31日，甲公司履約進度為（ ）
A、0
B、60%
C、100%
D、50%
4、（多選題）下列項目中，可用於計算履約進度指標的有（ ）
A、實際測量的完工進度
B、已完工或交付的產品
C、機器工時
D、發生的成本和時間進度
5、（判斷題）對於在某一時點履行的履約義務，企業應當在客戶取得相關商品控制權時點確認收入。（ ）
解析
1. 正確答案：C
考點：現金折扣
解析：甲公司實現銷售時應當按扣除商業折扣後的金額確認收入，即=100*（1-5%）=95萬元，增值稅的銷項稅額=95*13%=12.35萬元，財務費用的金額=95*2%=1.9萬元，實際收款時會計處理為：
借：銀行存款 105.45
財務費用 1.9
貸：應收賬款 107.35（95+12.35）。
2. 正確答案：A
考點：銷售收入
解析：甲公司本年度應當按乙商店轉來的代銷清單確認收入，未銷售部分不滿足銷售商品收入的確認條件，所以甲公司應確認的銷售收入=100*60%=60萬元。
3. 正確答案：B
考點：履約進度
解析：履約進度=60/100*100%=60%。
4. 正確答案：ABCD
考點：履約進度
解析：企業應當考慮商品的性質，採用實際測量的完工進度、評估已實現的結果、時間進度、已完工或交付的產品等產出指標，或採用投入的材料數量、花費的人工工時、機器工時、發生的成本和時間進度等投入指標確定恰當的履約進度。
5.正確答案：正確
考點：履約義務
解析：無。
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